栃木・宇都宮の企業必見！海外進出で失敗しないための税務リスク完全ガイド

近年、栃木県や宇都宮市の企業様から海外進出に関するご相談を多くいただくようになりました。

グローバル化が進む中、海外展開は大きなチャンスとなる一方で、税務面での準備が不十分だと思わぬリスクに直面することになります。

特に、製造業やサービス業の企業様にとって、海外進出は事業拡大の重要な選択肢となっていますが、その過程で直面する税務上の課題は決して少なくありません。

今回は、私が実際に経験した事例を交えながら、海外進出時の税務リスクと対策について詳しくご説明します。

栃木・宇都宮の企業が海外進出を検討する際に税理士に相談すべき理由

海外進出を検討する際、多くの企業様が「まずは現地のマーケット調査から始めよう」とお考えになります。

確かに市場調査は重要ですが、実は税務面での準備を同時に進めることで、後々の大きなトラブルを防ぐことができます。

特に栃木県や宇都宮市の企業様の場合、地域特有の産業構造や取引慣行があり、それらを考慮した上での国際税務戦略が必要となります。

例えば、自動車部品製造業やIT産業など、地域の主要産業における海外展開では、独自の税務課題が存在します。

国際税務の専門知識が不可欠な理由とは

国際税務の世界は、日本国内の税務とは大きく異なります。

例えば、ある製造業のお客様は、マレーシアへの進出を検討していた際、現地の税制について十分な知識がなかったために、想定以上の税負担が発生するところでした。

国際税務の専門家が入ることで、適切な対策を講じ、税負担の効率化を図ることができました。

これらの専門知識は、実務経験を通じて蓄積されるものであり、書籍やインターネットだけでは得られない要素が多分に含まれています。

特に、各国の税務当局との交渉経験や、実際のトラブル解決の経験は、非常に重要な価値を持ちます。

各国の税制・規制の違いによるリスク

国によって税制や規制は大きく異なります。

世界各国では社会情勢に応じて毎年のように税制改正が行われ、その変更に追従するだけでも大きな労力が必要です。

最近では、中国に進出したあるお客様が、現地特有の税務調査対応に苦慮されていました。

特に注意が必要な違いとして以下が挙げられます。

これらの違いは、単なる実務的な違いにとどまらず、グローバルでみた企業グループ全体の資金繰りや損益管理にも影響を及ぼす可能性があります。

また、日本では税務上の経費として認められていたものが、現地の税制では認められなかったということもあります。

その認識の相違が現地における多額の追徴税額の発生に繋がってしまうと、思わぬ税負担を招いてしまいます。

このような違いに適切に対応できる体制を整えることが、スムーズな海外展開の鍵となるのです。

二重課税による損失を防ぐための対策

二重課税は、企業の収益を大きく圧迫する可能性がある深刻な問題です。

基本的に各国の税法は、各国それぞれの政策や経済情勢に基づいて立法されており、他国のことを考慮して作られているわけではありません。
そのため、ある取引について、両方の国で二重で課税されてしまうようなケースがよくあります。

この二重課税を調整するために、外国税額控除や租税条約という枠組みがあります。

例えば、ある栃木県のサービス業のお客様は、フィリピンでのサービス展開時に、日本とフィリピン双方で課税される事態に直面しました。

このケースでは、外国税額控除の活用により、二重課税を回避することができました。

これらの対策を効果的に実施するためには、進出先国の税制に精通した専門家との連携が不可欠です。

特に、外国税額控除の適用に関しては、現地で課税される租税の性質や内容もよく理解する必要があり、現地税法の理解も必要となります。

進出形態選びで失敗しないためのポイント

進出形態の選択は、将来の税務負担に大きな影響を与えます。

現地法人の設立、支店の開設、駐在員事務所の設置など、それぞれの形態には固有のメリット・デメリットが存在します。

例えば、初期段階では駐在員事務所としてスタートし、事業の成長に合わせて現地法人化を検討するという段階的なアプローチも有効です。

また、国によっては、法人を設立する際に外資企業の資本割合を規制している場合もあり、そもそも望んでいる進出形態が実現可能かどうか、という点も検討が必要です。

これらの選択肢の中から、事業計画や資金計画、さらには出口戦略まで考慮した上で、最適な形態を選択することが重要です。特に、後々の事業拡大や撤退の可能性まで見据えた検討が必要となります。

企業が直面する可能性のある海外進出の税務リスクとは？

海外進出において、多くの企業様が直面するのが予期せぬ税務リスクです。

私の経験上、特に注意が必要なのは以下の4つのポイントです。

これらのリスクは、適切な対策を講じることで大幅に軽減することができます。

最近では、ある製造業の企業様が、アメリカへの進出時に直面した税務リスクを、事前の周到な準備により最小限に抑えることに成功しました。

このケースでは、特に移転価格税制への対応が重要なポイントとなりました。

移転価格税制対応の重要性と実務ポイント

移転価格税制は、国際取引における最も重要な税務上の課題の一つです。

関連会社間の取引価格が適正かどうかが問われ、税務当局から指摘を受けると、多額の追徴課税が発生する可能性があります。

特に製造業の場合、製品の原価計算や利益配分の適切性が重要な論点となります。

例えば、ある自動車部品メーカー様では、アメリカの子会社との取引価格について、詳細な価格設定方針を文書化することで、税務調査にも円滑に対応することができました。

これらの対応を適切に行うことで、税務リスクを大幅に軽減することができます。

特に、文書化については、単なる形式的な対応ではなく、実態を正確に反映した内容とすることが重要です。

タックスヘイブン対策税制で注意すべきこと

低税率国に子会社を設立する際は、タックスヘイブン対策税制への対応が必要です。

この制度を正しく理解していないと、予期せぬ課税が発生する可能性があります。

上場しているような大企業だけが対象になる制度と思われがちですが、発動トリガーに抵触してしまえば、中小企業も例外なく対象になります。

例えば、シンガポールに地域統括会社を設立する際、税率が低いために、タックスヘイブン対策税制の対象となるケースがあります。

しかし、一定の要件を満たす場合には、タックスヘイブン税制の対象外となったり、一部所得のみの合算で済む可能性もあります。

本記事執筆時点の日本の税法では、現地の租税負担割合が27％未満になると、タックスヘイブン税制の検討が必要となっています。

要件を満たさずにタックスヘイブン税制の適用対象となってしまう場合には、日本の税務当局に指摘されないためにも、日本の法人税申告書において所得の合算課税といった適切な税務調整を行う必要があります。

現地の過大支払利子税制が企業経営に与える影響

海外子会社への資金供給方法によっては、現地の過大支払利子税制の対象となり、現地における支払利子の損金算入が制限される可能性があります。

実際に、ある製造業の法人は、アメリカ子会社への資金供給を全て借入金で行おうとしていましたが、過大支払利子税制の観点から見直しが必要となりました。

結果として、出資と借入のバランスを適切に調整することで、税務リスクを回避することができました。

このように、資金調達方法の選択は、単なる財務上の問題だけでなく、税務面でも重要な影響を持ちます。

特に、グループ全体での資金効率を考慮しながら、各国の税制に配慮した戦略を立てることが重要です。

各国の源泉徴収税率の違いと対応方法

配当、利子、使用料等の支払いに係る源泉徴収税率は、国によって大きく異なります。

例えば、アメリカからの配当に対する源泉徴収税率は通常30%ですが、租税条約の適用により、一定の条件下では0%まで軽減することができます。

これらの手続きを適切に行うことで、源泉徴収税の負担を適正な水準に抑えることが可能です。

特に重要なのは、租税条約の適用を受けるための届出書は提出期限があることから、契約締結前の段階から、源泉徴収税の影響を考慮に入れた取引設計を行うことです。

税理士が教える！栃木・宇都宮の企業が注意すべき税制の違い

海外進出を検討される企業様にとって、最も悩ましいのが国による税制の違いです。

私が経験した中で、特に注意が必要だと感じる点についてご説明します。

主要進出国の法人税率比較と影響

国によって法人税率は大きく異なり、これは企業の税負担に直接的な影響を与えます。

例えば、製造拠点として人気の高いタイやベトナムでは20%、物流拠点として注目されるシンガポールでは17%と、日本より低い税率が適用されます。

ただし、単純に税率だけで判断するのは危険です。

例えば、法人税率は低くても、別途の課税や手続きコストが発生する場合もあります。

また、現地の法人税率が低いと、日本においてタックスヘイブン税制の検討が必要になるケースもあります。

消費税・付加価値税の仕組みと実務対応

各国の消費税（付加価値税）制度は、日本とは異なる特徴を持っています。

例えば、中国では、発票という税務当局が発行する統一フォーマットを用いて取引しないと、仕入税額控除の適用が認められません。

適格請求書番号などの必要事項が記載されていれば、どのような書類のフォーマットでもインボイスとして認められる日本とは大きな違いです。

これらの違いを理解し、適切な対応策を講じることで、キャッシュフローの最適化が可能となります。

特に、インボイス制度については、日本でも導入されたことで、より理解が深まっている分野かもしれません。

各国の社会保険制度と企業負担

社会保険料の制度は、国によって大きく異なります。

例えば、アメリカでは日本のように国民健康保険がないため、従業員個々人が民間の保険会社で健康保険を契約します。

一定以上の従業員数の会社では、会社が従業員に健康保険を提供することが義務付けられており、その保険料の全額もしくは一部を会社が負担するのが一般的です。

これらの要素は、現地の専門家と連携しながら、最新の情報を収集し続けることが重要です。また、従業員の福利厚生全体を見据えた制度設計も必要となってきます。

税務申告期限・手続きの国際比較

税務申告の期限や手続きは、国によって大きく異なります。

例えば、タイやベトナムでは基本的に月次での付加価値税申告、納税が必要です。また、電子申告システムの整備状況も国によって差があり、対応に苦慮するケースも少なくありません。

実際に、栃木県のある企業様は、ベトナム進出後、現地の税務申告期限に対応するため、現地会計事務所との連携強化が不可欠でした。

このような違いに適切に対応するためには、以下のような体制整備が重要です。

1. 現地と日本の双方で申告期限を管理するカレンダーの作成
2. 申告書類の作成に必要な情報の収集体制の確立
3. 現地会計事務所との連携体制の構築

特に注意が必要なのは、申告期限の遅延が思わぬペナルティにつながる可能性があることです。

国によっては、遅延利息や加算税が日本より厳しく設定されているケースもあります。

まとめ：国際税務に強い税理士に早めに相談することがリスク回避に

海外進出に伴う税務リスクは、事前の準備で大幅に軽減することができます。しかし、多くの企業様が「どのタイミングで」「どのような準備をすべきか」という具体的な判断に迷われているのが実情ではないでしょうか。

私たち税理士が特に重視しているのは、以下の3つのリスク分析プロセスです。

これらの分析には、豊富な経験と専門的な知見が必要不可欠です。

特に近年は、各国の税制が頻繁に変更され、より複雑化する傾向にあります。

「現地の税理士に任せれば大丈夫」と考えがちですが、日本の税務との整合性を考慮しないと、思わぬリスクを抱えることになりかねません。

実際、私たちが関与させていただいた企業様の多くが、早期の相談により重大な税務リスクを回避できています。一方で、「もう少し早く相談していれば…」というケースも少なくありません。

海外進出をご検討中の企業様、すでに海外取引を行っている企業様、現在の税務体制に不安をお持ちの企業様はぜひ一度ご相談ください。

私たちは、栃木・宇都宮の企業様の海外展開を、税務と経営の両面から全面的にサポートいたします。

まずは気軽にご相談ください。初回相談は無料で承っており、企業様の現状と課題をお伺いした上で、具体的な対策をご提案させていただきます。

※ご相談内容は「国際税務についてのご相談」にチェックをお願いいたします。

次回は、より具体的な「国際取引における税務トラブルとその回避策」について解説いたします。実際のトラブル事例とその解決策をご紹介しますので、ぜひご期待ください。